法規內容：
說 明：
高雄市政府及所屬機關強化內部控制實施方案
辦 法：
高雄市政府及所屬機關強化內部控制實施方案
壹、目的
高雄市政府（以下簡稱本府）為合理確保達成政府施政目標、依法行政及展
現廉政肅貪之決心，特訂定高雄市政府及所屬機關強化內部控制實施方案
（以下簡稱本方案）。
貳、目標
本方案之實施，以促進合理確保達成下列四項主要目標：
（一）實現施政效能。
（二）提供可靠資訊。
（三）遵循法令規定。
（四）保障資產安全。
行政透明為前項第三款遵循法令規定之次目標。
參、實施對象
本方案以本府及所屬各機關(構)、學校為實施對象（以下簡稱各機關）。
肆、實施策略及方法
一、推動單位
（一）本府財政局、工務局、人事處、政風處、研究發展考核委員會及主計
處（由主計處擔任幕僚作業）共同負責推動內部控制制度，並督導落實執
行。
（二）各機關分別組設內部控制小組，負責推動及執行本方案相關工作。本
府各一級機關有所屬者，得衡酌機關之規模大小、業務繁簡及人員多寡等因
素，連同所屬一併組設專案小組。
二、任務及分工
（一）本府：
1、訂頒本府強化內部控制實施方案、內部控制制度設計規範及本府內部控制
監督作業規範等。
2、辦理內部控制（含內部稽核）教育訓練，對各機關等說明內部控制（含內
部稽核）之重要性、實施作法，獲取共識及支持，並持續培育內部控制種子
教師，推派其擔任教育訓練講座，以協助各機關推動內部控制。
3、督導各主管機關落實執行內部控制（含內部稽核）工作，並定期或不定期
擇一級機關進行訪查。
（二）本府財政局、工務局、人事處、政風處、研究發展考核委員會及主計
處(以下簡稱各權責機關)：
研訂內部控制制度共通性作業範例(如附表)，奉核准後頒行本府各機關參
採；遇有增刪修正者，授權各權責機關修正後逕行頒行各機關。
（三）各機關：
1、機關首長對推動、落實內部控制及內部稽核作業負最終責任。
2、由副首長以上人員擔任召集人，指定內部各相關業務主管組成內部控制小
組，檢討現有內部控制制度，參考各權責機關所訂內部控制制度共通性作業
範例，並審視個別性業務之風險及重要性，訂(修)定合宜之內部控制制度。
3、規劃及執行自行評估作業，評估結果提內部控制小組會議審議。
4、辦理內部控制(含內部稽核)教育訓練，但衡酌機關規模大小、業務繁簡及
人員多寡等因素，得由主管機關或其指定機關集中辦理教育訓練。
5、依業務之風險及重要性，規劃及執行內部稽核工作。
（四）各主管機關（一級機關有所屬者）：除辦理前款所列事項外，並辦理
及督導下列事項：
1、辦理內部控制（含內部稽核）教育訓練，協助機關推動內部控制。
2、針對監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見及審計處之審核意見等涉
及業管內部控制事項，應即會同所屬依本府訂頒內部控制相關規定，釐清屬
本機關及所屬機關之內部控制缺失，並督導所屬積極檢討改善。
3、內部控制缺失涉及跨局處業務，應主動與相關權責機關進行溝通協調，以
釐清權責及問題所在，並儘速檢討改善。
4、督導所屬訂定內部控制制度，屬性質相同者，得為一致規定，或指定所屬
統一訂定。
5、督導所屬落實執行內部控制（含內部稽核）工作，並檢視所屬內部控制缺
失案件認定情形，並定期或不定期對所屬進行訪查。
伍、經費
執行本方案所需經費，由各機關編列年度預算支應。
陸、獎勵
各機關對執行本方案卓有績效人員，從優獎勵。